Cuadro de Mando Integral

Perspectiva Financiera

Generales

 
Total del activo (Unidades Monetarias)
 
Total del activo-empleado (U.M)
Ingresos-total del activo (%)
 
Ingresos por productos nuevos o nuevas operaciones (U.M)
 
Ingresos-empleados (U.M)
 
Beneficios/total del activo (%)
 
Beneficios por nuevos productos o nuevas operaciones (U.M)
 
Beneficios/empleado (U.M)
 
Valor de mercado (U.M)
 
Rendimiento del total del activo (%)
 
Valor añadido/empleado
 
Rendimiento del total del activo (%)
 
Rendimiento del capital empleado (%)
 
Margen de beneficio (%)
 
Contribución/ingresos, o márgen de contribución (%)
 
Contribución/empleado
 
Flujo de caja (U.M)
 
Patrimonio neto/total del activo, o solvencia (%)
 
Rendimiento de la inversión (%)
 
Costes totales (U.M) 
 

Estrategia de crecimiento de los ingresos

 
% Incremento de la Cifra de Negocio
 
% Aumento Cuota de Mercado (por zonas regionales, mercados, clientes, línea productiva, etc...)
 
% Ingresos procedentes de:
 
  • Cclientes nuevos
  • Zonas geográficas nuevas
  • Nichos de mercado nuevos
  • Líneas productivas o productos nuevos
  • Aplicaciones nuevas de productos y/o servicios ya existentes
     
Ingresos totales de otras unidades de negocio
 
Rentabilidades por:
 
  • Cclientes
  • Productos y/o servicios
  • Zonas regionales
  • Canales de distribución
 

Estrategia de inversiones (ROI)

 
Eficiencia en la utilización del Capital circulante:
 
  • [saldo Clientes/Venta media diaria] --> Días de ventas en las cuentas a cobrar
  • [saldo Proveedores/Compra media diaria] --> Días de ventas en las cuentas a cobrar
  • [saldo PT/Venta media diaria] --> Días de ventas en Existencias de Productos Terminados
  • [saldo MP/Compra media diaria] --> Días de compras en Existencias de Mat. Primas
  • [saldo PST/Venta media diaria] --> Días de ventas en Existencias de P. Semiterminados
  •  
Aumento del uso del Activo Inmovilizado
 
Nivel de reutilización de Activos ociosos
 
% Activos compartidos por distintas unidades de negocio de la empresa
 
Rentabilidad:
 
  • Financiera --> [Beneficio neto/Fondos Propios]
  • Económica --> [Beneficio bruto/Activo Total neto]
  • de las Ventas --> [Beneficio neto/Volumen de Negocio]
  • de las Inversiones --> [Beneficio bruto/Valor contable neto de las inversiones]
     

Estrategia de productividad (costos)

 
% Reducción de costes unitarios
 
% Reducción de Gastos operativos, administrativos, generales, etc.
 
Ventas por empleado
 
Ventas por elemento de activo
 
Rentabilidad y eficiencia de canales de distribución
 

Optimizar el valor para el accionista

 
Flujos de Caja generados (Cash Flow)
 
Beneficio por Acción
 
Value Gap (como suma de los 2 Gap que indicamos)
 
  • Gap de expectativas (diferencia entre los flujos de caja que se pretende obtener y el reconocido por el mercado)
  • Gap estratégico (diferencia entre los flujos de caja que querríamos obtener y las previsiones realizadas realmente)
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